IFM继续教育191期 | 财报与增值税报表重构-CAS30 列报准则落地与新版增值税申报表合规风控

《财报与增值税报表重构-CAS30 列报准则落地与新版增值税申报表合规风控》

主讲老师：胡老师

授课对象：财务经理、财务主管、税务方面相关负责人

授课方式：讲师讲授+案例分析

时间：10月21日

地点：山东省-潍坊市

【课程背景】

2026年，两项财税变革在半年内先后落地，企业衔接窗口骤然收窄，准备期已进入倒计时。

会计端：2026 年 7 月 24 日，财政部修订印发《企业会计准则第 30 号 —— 财务报表列报》（财会〔2026〕11 号），与 2024 年发布的 IFRS 18 国际趋同，把利润表当期损益从 "营业利润一条线" 重构为经营、投资、筹资、所得税费用、终止经营五大类别。施行采取分步安排：A+H 股及境外上市企业 2027 年 1 月 1 日、其他境内上市企业 2029 年 1 月 1 日、非上市企业 2030 年 1 月 1 日，允许提前执行。留给财务人员的准备期，已经进入倒计时。

税务端：《增值税法》2026 年实施后，总局 2026 年第 2 号公告修订《增值税及附加税费申报表（试行）》，6 月起河北、上海、江苏、湖北、陕西五省首批试点，8—9 月闽、浙、新扩围，按 "双轨验证、单轨运行、全面推广" 推进。新表一般纳税人与小规模合用一套表，以 "业务信息表＋标签画像" 按需生成申报界面，征管从 "以票控税" 转向 "交易管理"。

利润表改的是 "怎么把利润讲清楚"，申报表改的是 "怎么把交易报明白"，背后是同一场底层变革 ——从结果数字转向业务实质。会计和税务双线同时切换，核算体系、申报流程、内控底稿一次改造到位，才是成本最低的应对方式。

【课程收益】

认知升维： 把握双新政策源流、实施阶梯，锚定本企时间坐标与合规节点。

实操穿透： 掌握新利润表五分类与新申报表八大变化的填报要诀与衔接技法。

风控前置： 识别平台数据比对、更正申报留痕等高频预警信号，构建应对闭环。

【课程亮点】

踩点准：紧抓2026年CAS30与新版增值税申报表双新落地，讲清执行阶梯、试点扩围和合规节点。

双线通：会计列报+税务申报一次打通，避免报表口径和申报口径两张皮。

实操强：CAS30五分类、15项最低列示、MPM披露、流动性划分；增值税开票赋码、业务信息表、标签画像、主附表联动、未开票收入、扣除项目、简易计税、进项转出异常闭环。

风控前：聚焦平台数据比对、更正申报留痕、异常凭证、旅客运输漏报等高频预警，附自查清单。

【主讲老师】

胡老师  20年企业财务经验

注册税务师（CPT）高级国际财务管理师（IFM）

擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划与风险应对、税务稽查应对技巧、金四系统等；胡老师深耕财税领域20年，先后在企业担任财务经理、财务总监等职位；在企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、税务稽查等方面积累了丰富的实战经验。为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

【课程大纲】

模块一、明势·观澜——双新变革的时代逻辑与政策航向

1、国际趋同：从选答题到必答题的制度跃迁

（1）从 IFRS 18 全球生效到我国列报准则修订：制度型开放下的会计基础设施升级

（2）现行利润表的三重失灵：利润来源混杂、信息汇总笼统、重要性判断边界失焦

2、《增值税法》实施与征管范式迁移

（1）从 "以票控税" 到 "以数治税" 再到 "交易管理"：三个时代的三套逻辑

（2）新申报表试点 "双轨验证、单轨运行、全面推广" 背后的政策信号

模块二、明规·重构——CAS 30 最新修订精解与列报再造

1、利润表类别确定：五维分类与难点破译

（1）五分类总览：经营、投资、筹资、所得税费用、终止经营

（2）经营兜底、投资识别、筹资区分：分类判断的底层法则与难点解析

2、利润表列报的其他新要求：项目扩容与披露升维

（1）最低列示项目扩容至 15 项，经营收入经营成本独立成列

（2）功能法列示为纲、性质法补充为目：经营费用披露的双轨表达

（3）管理层业绩指标（MPM）披露新规：认定三要件、披露四要素

（4）汇总与分解原则、重要性定义修订：新增模糊处理的边界把握

3、其他财务报表列报：流动性、项目与附注协同升级

（1）资产负债表流动性划分新规：契约条件、违约宽限期划分的影响穿透

（2）所有者权益变动表：综合收益与资本交易分轨列示

（3）附注新要求：特定主要业务活动披露、经营费用性质补充、MPM 披露4、财务报表

4、新旧衔接：从准则切换走向落地施工

（1）衔接规定：首次执行调整列报项目及比较数据等

（2）企业应对：时间表倒排、科目与辅助核算改造、报表系统升级、披露模板准备

（3）风险提示：首年调节信息披露不全被问询、分类口径与内部考核冲突

模块三、明术·避险——增值税新申报体系填报进阶与合规避坑

1、开票端重新赋码：编码重构与选码合规

（1）现代服务生活服务取消后的归类调整

（2）加工修理修配劳务并入销售服务：开票选错，申报必挂

（3）新版税收分类编码的注意事项与操作指引

2、《业务信息表》：精准勾选与画像校准

（1）业务类型与适用政策的精准勾选

（2）系统标签画像的逻辑：如何让系统正确识别企业画像

3、主附表·联动抓取：自动取数与首期结转

（1）主表数据如何自动抓取附表？首期结转数据怎么填？

（2）线上交易、加计抵减、税额减征、抵减预缴的填报要点

4、明细表·勾稽校验：未开票、扣除与简易计税

（1）附表（一）新增明细表与《未开票收入明细》：未开票正数/负数口径重定义，避免少报或多缴；新表框架下填列规则与风险点

（2）《扣除项目明细》：价款扣除细分化，不同扣除情况如何区分填报

（3）《简易计税明细》：一般计税与简易计税方法的准确区分与混用风险

5、进项税额转出·异常闭环：栏次新增与重新抵扣

（1）新增长期资产进项税额转出额等栏次的填写

（2）异常增值税扣税凭证转出填报要点

（3）前期已作转出处理后解除异常凭证的重新抵扣处理

模块四、明合·贯通——报表—申报协同交汇实操

1、损益分类调整对增值税申报数据口径的隐性影响

（1）经营类损益的构成变化，将改变企业对主营业务收入其他业务收入的归集逻辑，进而影响增值税申报中服务、不动产和无形资产销售额的分类合理性。

（2）案例分析：某企业将设备租赁收入从投资类调至经营类后，增值税申报中对应的不动产经营租赁服务销售额是否需要同步调整？

2、高频风险点自查清单

（1）损益分类风险：同一笔业务在不同准则下的分类冲突（如政府补助在经营类与筹资类之间的判断）。

（2）申报填报风险：未开票收入正负数填报触发比对异常；旅客运输服务进项税额仅填入附列资料（二）第10栏而未计入第1栏的典型漏报。

【报名回执】

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